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- 감사 착안사항은 감사의 주제, 감사의 목표, 감사의 환경 등에 따라 달라지나 감사와 관련 업무수행 점검 및 현황 파악에 대한 기준이 되는 사항임으로
- 우리 대학교의 주요 업무가 법령 및 규정 등에 의해 이루어지고 있는지를 사전에 점검할 수 있는 중요한 항목입니다.
재산관리
재산관리 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 재산의 취득 목적에 맞게 사용 및 관리 여부
- 기본재산의 매도·증여·교환 또는 용도변경 등 관리에 대한 관할청 허가 여부
- 재산의 취득, 매도 등 이사회의 승인 여부
- 불가능한 고정 자산의 경우 이사회의 승인을 얻어 대손상각 또는 폐기 여부
- 재산의 취득 시 등기, 등록 등 권리확보 절차 이행 여부
- 재산 처분 시 처분 대금을 완수하고 소유권 이전 여부
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- 재산관리대장
- 재산(건물, 토지)등기부등본
- 재산처분 허가서 등 관할청 공문
- 임대료 수입 내역
- 취득세 및 재산세 등 세금 납부 현황
- 재산 취득 관련 계약서류 일체
- 이사회 회의록
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- 사립학교법
- 사학기관 재무·회계규칙
- 사학기관 재무·회계규칙에대한 특례규칙
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물품취득 및 운용
물품취득 및 운용 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 물품 구매, 수리, 제조할 경우 교육과정 운영 계획과의 연계 여부와 중장기 확보 계획에 의한 구매 여부
- 물품구매 후 구입수량 및 규격이 정확하게 물품 대장에 등재 여부
- 학교별 주요 기자재 기준수량 책정의 적정성과 연도별 확보 적정 여부
- 기증품을 회계에서 이중 구매 여부
- 초과 구매, 긴요하지 않은 고가품 구매, 구매 물품 사장 여부
- 고가 기자재 사용 방법 설명서 비치 및 활용 기록 관리 여부
- 연구비로 구입한 기자재 등록 및 중복 여부
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- 관련증빙서
- 물품대장 전산자료
- 지출결의서
- 고가 기자재 활용 기록일지
- 연구비 사용 정산서
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불용결정 및 처분
불용결정 및 처분 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 불용품의 소요 조회와 불용결정 및 불용품 처분(매각, 해체, 폐기) 적정성
- 불용결정의 적정성 및 불용품 매각 시 결정 적정성 여부
- 감정평가(견적, 시세 등) 실시 여부
- 불용품 저가 매각 손실 초래 여부
- 사용 불가능 물품을 불용 결정하지 아니하고 방치 여부
- 사용 불용절차를 이행하지 아니하고 임의 처분 여부
- 물품 출납원의 장부 비치 및 정리 상태
- 물품 수입 및 출급원장, 출납 및 운용 카드
- 소모품 대장, 도서 대장, 각종 기자재 등
- 전산실(멀티미디어실) 물품 및 주요S/W(교육용 및 행정용) 관리실태
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- 불용결정(승인)서철
- 물품관계철
- 관련대장 전산출력물
- s/w대장
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재물조사
재물조사 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 연도별 재물조사, 현품 실사 여부
- 재물조사 결과 사후 처리 적정성
- 재물조사 결과 문제점 및 개선방안 조치 여부
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