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- 감사 착안사항은 감사의 주제, 감사의 목표, 감사의 환경 등에 따라 달라지나 감사와 관련 업무수행 점검 및 현황 파악에 대한 기준이 되는 사항임으로
- 우리 대학교의 주요 업무가 법령 및 규정 등에 의해 이루어지고 있는지를 사전에 점검할 수 있는 중요한 항목입니다.
예산 일반
예산 일반 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 예산 편성
- 예산편성요령 작성 여부(회계연도 개시 2개월 전)
- 학교 예산안 이사장에게 제출 여부
(회계연도 개시 1개월 전)
- 예산안 이사회 의결 여부(회계연도 개시 20일 전)
- 수입과 지출의 상계 여부
- 예산 편성 기초자료의 합리성 여부
- 부속서류 구비 여부
- 추경예산 편성의 적시성 검토
- 예산 집행
- 예산총칙에 의해 전용이 제한된 항․목의 전용 및 편성과정에서 삭감된 항·목으로의 전용 존재 여부
- 예산 전용 이사회 보고 여부
- 성립 전 예산 집행 여부
- 추가경정예산 없는 예산 집행 여부
- 적립금의 사용·집행계획 관할청 제출 여부
- 적립금의 목적 외 사용 여부
- 적립금의 1/2을 초과한 유가증권 취득 여부
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- 예·결산서
- 예산편성안
- 이사회 회의록
- 예산총칙
- 적립금사용·집행계획
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결산 일반
결산 일반 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 결산서 이사장에게 제출 여부
- 예·결산 및 비교 증감 대비액 작성 여부
- 불용액 발생 사유의 적정성 여부
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회계 일반
회계 일반 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 지출 명령 없는 지출 존재 여부
- 현금지출 거래의 적정성
- 소액현금 제도 운용의 적정성
- 선금급 및 개산급 지급의 적정성
- 항목별 총계정 원장과 결산서의 일치 여부
- 교비회계의 타 회계로의 전출 및 대여 여부
- 장부 및 증빙 관리의 적정성 검토
- 계정분류의 적정성
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계약 일반
계약 일반 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 계약 방법의 적정성
- 수의계약의 적정성(추정가격 기준)
- 물품의 제조·구매·용역 : 5천만 원 이하
- 건설공사 : 2억 원 이하
- 전문공사 : 1억 원 이하
- 그 밖의 공사 : 8천만 원 이하
- 수의계약의 적절성(계약의 특성 기준)
- 계약 절차의 적정성
- 입찰보증금 납부의 적정성 여부
- 계약보증금 납부의 적정성 여부
- 예정가격 작성의 적정성 여부
- 계약서 및 검사 조서 작성 여부
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인건비
인건비 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 인건비 지급 규정
- 규정에 없는 항목 포함 여부
- 직제에 없는 직원 존재 여부
- 직제상 직원 실제 근무 여부
- 정년 초과자 채용 규정 존재 확인 및 정년 초과자 인건비 지급의 적정성 여부
- 인건비 지급의 적정성
- 인건비 지급 규정 준수 여부
- 급여대장의 지급액이 실제로 해당 직원에게 지급되었는지 여부
- 수당 등의 지급요건 변동이 적시에 반영되었는지 여부
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- 직제규정
- 인사규정
- 급여규정
- 급여대장
- 근무상황기록부
- 인사기록부
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계정 간 일치 및 회계 간 계정 대체
계정 간 일치 및 회계 간 계정 대체 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 계정 간 일치 확인 사항
- 자산의 특정 기금과 기본금의 적립금 계정
- 자산의 토지, 건물, 구축물 합계와 기본금의 법인 계정
- 자산의 투자유가증권, 출자금, 기타자산, 기타 고정 자산 등과 기타기본금 계정
- 기본금의 법인 계정과 법인회계의 설치학교 계정
- 회계 간 계정 대체의 적정성
- 전출금, 전입금, 출자금, 법인세 환급금의 계정 대체 적정성
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재산관리
재산관리 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 토지·건물·비품 등 고정 자산
- 매입·처분 재산의 자금 입출금 적정성 여부
- 이사회 의결 또는 관할청의 허가가 필요한 매입·처분의 경우 의결 여부
- 기본재산의 소유권 및 제한물권 확인
- 건설가계정 및 가액의 적절성 여부
- 수익용 기본재산 취득에 교비 자금 투입 여부
- 투자자산
- 실재성 여부
- 배당금 수입 등의 정확한 인식 여부
- 현금 및 예·적금
- 현금 및 유가증권 실물 여부
- 예·적금의 실재성 여부(부외 계좌 확인)
- 부외 계좌 입출금의 적정성 여부
- 기금계좌의 적정성 여부
- 법인세 환급액 처리의 적정성 여부
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- 등기부등본
- 계약서
- 이사회회의록
- 은행조회서
- 거래내역서
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- 사학기관재무회계규칙 및 특례규칙
- 사립학교법 및 시행령
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등록금 수입
등록금 수입 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 등록금 수입 누락 여부
- 등록금 선수금의 회계연도 개시 전 집행 여부
- 등록금 수입 통장의 관리실태
- 등록금 수납의 적정성 검토
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기부금 수입
기부금 수입 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 기부금 수입 누락 여부
- 기부목적에 맞게 집행되었는지 여부
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임대 수입
임대 수입 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 학교시설 임대수입금의 법인 사용 여부
- 임대보증금 및 임대수입금의 적정성 여부
- 임대계약서의 적정성 검토
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차입금
차입금 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
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장학금
장학금 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 장학금 지급 총액의 법정 기준 충족 여부
- 장학금 지급기준 준수 여부
- 장학금 중복지급 여부
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업무추진비, 행사비, 학생지원비, 홍보비, 입시경비
업무추진비, 행사비, 학생지원비, 홍보비, 입시경비 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 지출 명령의 정당성 확인
- 월정액으로 지급하고 정산하지 않는 인건비성 업무추진비 존재 여부
- 과다한 현금 사용 등 지출 방법의 적정성
- 사후정산의 적정성
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세무 관련
세무 관련 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 근로소득, 기타소득 원천징수의 적정성 여부
- 고유목적사업준비금 설정․사용의 적정성 여부
- 가산세 납부 현황 및 발생원인 확인
- VAT 신고내용 확인
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- 거래내역서
- 급여대장
- 원천징수영수증
- 결산서
- 세무조정계산서
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국고보조금
국고보조금 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 별도 계정 설정 및 수입․지출의 구분경리 여부 확인
- 입금․지출 증빙과 관할청 집행 결과보고서와의 일치 여부
- 국고보조금 사용기간의 적정성 여부
- 국고보조금에 대한 대응투자의 적정성 여부
- 국고보조금의 인건비성 소모성 경비 등 목적 외 사용 여부 검토
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- 국고보조금 신청서 및 결과보고서
- 총 계정원장
- 지출결의서
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특수관계자
특수관계자 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 특수 관계 직원의 인건비 지급 적절성
- 특수관계자와의 용역·공사·물품 계약 존재 여부와 적정성 여부
- 법인 설립자 생계 유지비 등 지급의 적정성 여부
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기타 회계
기타 회계 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 발전기금․기숙사 회계의 교비회계 포함 여부
- 포함되어 있지 않은 경우 입출금 및 거래내용 확인
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- 사학기관 재무회계 규칙 및 특례규칙
- 사립학교법
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가지급금 및 가수금
가지급금 및 가수금 감사 착안사항 입니다.
| 착안사항 |
확인자료 |
관련 법령 |
- 가지급금 및 가수금의 내역 확인 및 본 계정 미 대체 사유 확인
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- 사학기관 재무회계 규칙 및 특례규칙
- 사립학교법
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